日前，安徽银监局对安徽怀远农村商业银行股份有限公司(以下简称怀远农商行)关于入股蚌埠农村商业银行股份有限公司(以下简称蚌埠农商行)请示作出不予核准的批复，而否决的原因是怀远农商行拨备覆盖率低于监管标准。

商业银行投资入股其他银行遭否的情形本已属于少数，而出于拨备覆盖率的原因则更为罕见。《每日经济新闻》记者注意到，怀远农商行的《2018年度同业存单发行计划》中显示，该行2017年末拨备覆盖率为289.53%，远高于监管标准，且近三年内该指标也均在150%以上。

对此，北京中会仁会计师事务所主任丁会仁告诉《每日经济新闻》记者，拨备覆盖率的考量应当考虑动态指标，对怀远农商行而言应当考虑其今年在投资前的数据，也许该指标数据有所变动，外界尚且无法查询，而监管层面可能一目了然。

数据：去年末拨备覆盖率超289%

怀远农商行官网信息显示，怀远农商行是在安徽怀远农村合作银行的基础上改制而来，是由境内自然人、企业法人和其他经济组织入股成立的股份制地方性法人金融机构，2014年4月18日正式挂牌开业。

截至2017年12月末，怀远农商银行各项存款余额117.7亿元，占全县各金融机构存款总量的38.51%;各项贷款余额86.7亿元，占全县各金融机构贷款总量的38.02%。

而截至2017年末，怀远农商行实收资本超过14亿元，其中法人股和自然人股占比分别为93.83%和6.17%。不过，从当前的股东名单来看，怀远农商行的股权结构较为分散。该行的前四大股东分别是河南莱森景观工程技术有限公司(9.60%)、济南金顿农业科技有限公司(8.54%)、北京晶弘电器有限公司(8.54%)和北京中投万佳商贸有限公司(7.47%)。

今年7月份，怀远农商行召开2018年第一次临时股东大会，对拟向蚌埠农商行投资入股的议案予以审议。而日前这一计划遭到了监管层面的否决。

《中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》(银监会令2015年第3号)第十三条规定，农村商业银行投资设立、参股境内银行业金融机构，申请人应当符合以下条件：主要审慎监管指标符合监管要求;公司治理良好，内部控制健全有效;最近2个会计年度连续盈利;社会声誉良好，最近2年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件;入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股;银监会规章规定的其他审慎性条件。

而安徽银监局关于不予核准怀远农商行对外投资的批复中提到，经审核，你行拨备覆盖率低于监管标准，不符合《中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》(银监会令2015年第3号)第十三条第一款要求，不予核准你行投资参股蚌埠农商行。

不过，记者注意到，怀远农商行的《2018年度同业存单发行计划》中显示，该行2017年末拨备覆盖率为289.53%，远高于监管标准，近三年内该指标也均在150%以上。

专家：拨备覆盖率应当考虑动态指标

拨备覆盖率又称拨备充足率，是指银行贷出去的款项发生坏账或者呆账准备金的使用比率，这一指标是衡量商业银行计提贷款损失准备金是否充足的一个重要指标，可以对银行财务的稳健性和风险性予以反映。

今年3月，原银监会印发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备率监管要求则由2.5%调整为1.5%~2.5%。

从怀远农商行的资产质量来看，2017年末该行不良贷款率为2.33%，较上年末下降0.82个百分点，拨备覆盖率则为289.53%，较上年末大幅上升109.85个百分点，远远高于监管要求，然而目前这一指标却成为该行对外投资参股被否的原因。

北京中会仁会计师事务所主任丁会仁在接受《每日经济新闻》记者采访时表示，出现这种情形的原因可能有以下几方面：首先，拨备覆盖率的考量应当考虑动态指标，对怀远农商行而言应当考虑其今年在投资前的数据，也许该指标数据有所变动，外界尚且无法查询，而监管层面则一目了然。其次，全国农商行在今年上半年都趋于监管从紧的原则，不排除该行2017年披露的数据有水分或者有所粉饰的可能。再次，监管部门是否有可能数据釆用错误，这有待进一步核实。最后，结合监管部门谨慎监管的原则，从公开资料来看，今年以来该行一直致力于降低不良贷款，很有可能其表外不良贷款没有并到表内，因而实际拨备覆盖率低于120%。

中国人民大学国际货币所研究员李虹含则对记者表示，对于此类问题，各地监管部门有各地监管部门的考量，对于在金融严监管大背景下商业银行的监管以及合并会越来越严格，而不会像以前那么放松，未来也会考虑到更多的监管指标，而不仅仅是拨备覆盖率。(记者 宋戈 实习记者 李玉雯)